首页 > 成功案例 > 税务风险诊断与筹划

成功案例

税务风险诊断与筹划案例时间:2016-07-05

项目背景


1)某国有大型企业集团是一家开发、生产和销售自有品牌的产品为主的多业态零售商。

2)经营涵盖超市、百货、电器、餐饮、大型商业地产等业态,拥有规模较大的现代化物流中心。

3)为了改善工作环境和提升企业形象,该公司斥资560万对一栋价值2000万办公楼进行装修。

4)装修费应占房屋原值28%,该企业许调增560万的应纳税所得额。


客户需求


1)需我方充分利用税法的优惠政策或可选择性条款,获得最大节税利益。

2)通过调整具体涉税行为完成税务筹划方案。

3)企业通过经营、投资、理财等活动,对多种纳税方案进行最优化的选择。


解决方案


1)产品成本实质性降低,计入固定资产账面价值不超过固定资产的可回收金额。

2)确认当期费用,不再通过预提或待摊的方式核算,依据原则判断固定资产后续支出是应当资本化或费用化。

3)对固定资产装修费用可予资本化的,在“固定资产”科目下单设“固定资产装修”明细科目核算。

4)修改装修方案,将原有工程分为两期,并将二期工程延至第二年进行施工。

5)保证装修费用不超过房屋原值的20%(无须计入房屋原值)。

6)将费用性质由资本性支出转化为收益性支出。


客户收益


1)装修额均未超过房产原值20%,企业每年少纳长期固定的房产税。

2)原方案有一部分装修费用无法全额税前扣除,而新方案无需考虑这一点。

3)滞后纳税义务发生时间,给纳税方带来资金时间价值的收益。

4)减少前期应纳税所得额,避免增加房屋原值,降低企业的税收负担以及增加企业的现金流量。