每周案例—味千拉面前首席财务官7年擅改180张公司支票，盗取约2600万港元时间：2021-05-17

【案例回放】

1996年日式拉面 “鼻祖品牌”味千拉面在中国香港开业，开创了国内日式拉面的先河。2007年3月30日，味千（中国）控股有限公司（以下简称“味千中国”）在香港联合交易所主板上市，强大的资金支持曾一度将集团推上中国餐饮界的头把交易，甚至缔造出90亿市值的神话。

然而，如今的味千拉面已然逐渐跌下神坛，盈利能力下降，“骨汤门”等负面新闻频现，内部管理更是曝出严重问题：2019年3月中旬网上曝出公司首席财务官刘家豪在2012年1月至2018年11月期间以支票欺诈的方式盗取公司资金2000多万港元。

据报道，味千中国前首席财务官刘家豪以“公司对员工的强积金供款”为由，提交额外支票，让执行董事潘嘉闻签署。由于此类付款是强制性的，因此执行董事没有仔细核实便签署支票。事后，刘家豪通过可擦式原子笔擅改支票，再将资金存入其个人账户。

2018年12月，刘家豪向执行董事潘嘉闻主动承认，因工作压力太大患上了抑郁症，需要狂买奢侈品减压，所以7年间通过可擦式原子笔修改支票，从公司账户盗取了千万元的事实。随后，公司核查账户后发现，刘家豪曾通过擅改180张支票将约2000多万港元存入其个人账户，扣除当中约65万港元属于其的薪酬外，实际涉案金额逾2586万港元。法官最终在衡量各种因素后判处刘家豪监禁80个月，即6年零8个月。

新闻来源：味千拉面前首席财务官盗取公司约2600万港元，被判监6年8个月 (baidu.com)

味千拉面财务总监擅改180张公司支票，挪用2600万公款狂买奢侈品，电影都不敢这么拍 (qq.com)

【案例分析】

案例中，味千中国在支票支付的前期管控、后续跟踪等方面存在管理疏漏，使得前首席财务官刘家豪有机可乘，通过骗取额外签发的支票、擅改信息的方式，盗取公司2000多万港币，且前后持续7年未被发现。下文笔者将围绕案例中存在的问题，结合实务提出相应的管理建议。

一、    科学设置支付流程，预防资金支付风险

根据披露的案情分析，公司首席财务官刘家豪身兼数职，除了无签发支票的权限外，几乎独自完成公司“强积金”支付的所有流程，缺乏有效制衡，让其有了作案的机会。笔者认为，企业采用支票支付类似事项时，可参考以下建议优化流程操作：

第一，支付事项需获批。明确事项归口责任人作为付款申请人，按照公司政策与业务需求提出书面支付申请，清晰注明付款事由、金额、付款方式等；相关权限人在确认付款事项、支付方式合理，付款金额符合公司资金计划后，方可批准通过。

第二，支票开具有依据。支票开票人应在确认获批申请符合公司规定后，按照列明信息，开具支票（注意避免跳号使用），并负责将支票与获批申请同时递交签发人。签发人签发支票后，开票人应及时记录开票信息，并通知付款申请人及时领取，当面签收，以确保支票开具有据可查。

二、  完善支票后续监督，及时发现舞弊信号

结合案情分析，刘家豪的舞弊行为持续7年未被识破，说明公司签发支票的后续管理也不完善，笔者认为，企业应该结合每月的银行账户对账工作从以下方面进行优化：

企业应在考虑不相容职务分离的情况下，指定专人负责定期开展银行对账工作，以确保对账工作能够对日常支付活动起到有效的监督作用。

对账人在逐笔核对银行对账单与银行日记账时，应关注交易发生时间、金额、交易方式、对方信息等，切不可忽略“支票”付款等传统支付方式，同时注意对公司资金支付事项进行分析，包括对比历史数据等，特别关注异常情况，如支票开具次数、金额异常等，以便及时发现舞弊线索。

【启示】

随着科技发展，企业资金支付的方式越来越多样、安全、便捷，但是企业也不能忽视对传统票据支付方式相关风险的前期防范，以及必要的后续监督。否则，可能就会像味千中国那样遭受意想不到的损失。