锐思视野-2014年春季刊：行政事业单位内部控制专题时间：2014-04-24

行政事业单位内部控制专题

一、法规解读

1.《行政事业单位内部控制规范（试行）》解读

      自2008年6月财政部等五委颁布 财政部等五委颁布《企业内部控制基本规范》及其配套指引以来，我国企业的内控建设步入了快速发展期 。但同期，我国对行政事业单位的内控工作……

2.国内外行政事业单位内部控制框架体系对比分析

      在我国，政府内部控制的研究与实践起步较晚，相对于国内企业内控的发展而言,行政事业单位的内控建设成熟程度……

二、方法指南

1.行政事业单位内部控制操作指南

      行政事业单位因其所涉领域较广，各单位的运营模式及管理特点各不相同，服务受众与服务目标也存在较大差异。而目标上的差异，会直接影响单位风险评估的结果，并直接体现在单位内部结构的设置、管理模式的选择、管控重点的划分等各个环节……

2.构建行政事业单位内部控制体系的主要措施

      根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定，行政事业单位内部控制方法一般……

3.行政事业单位内部控制架构及职责分析

      在实务中，有些单位成立专门的处室来负责内控体系的建设，保证有足够的资源支持和协调内部控制工作的开展，确保内部控制工作的相对独立性……

4.行政事业单位内控开展步骤及相应成果

      内部控制体系的建设是一个系统、长期的工程，涉及单位管理的方方面面。因此，内部控制体系的建设也应有计划、有步骤地持续开展……

5.行政事业单位各业务环节的内部控制目标设定

      行政事业单位开展内部控制时，首先应该在确定业务流程后，识别出各项经济活动的业务目标，然后根据业务目标逐步分解，得到相应的控制目标。这些业务目标以及控制目标总体上应与行政事业单位内部控制的整体目标相一致……

6.行政事业单位风险分析方法和工具

      一般而言，在内部控制管理中，风险分析是在风险识别的基础之上，运用定量和定性方法进一步分析风险发生的可能性和对单位目标实现的影响程度，并对风险的状况进行综合评价……

7.行政事业单位内部控制的监督体系

      监督机制是内部控制管理中的重要组成内容。建设完善的行政事业单位内部控制监督体系，需要特别加强监督机制的建设，根本原因是监督机制与内部控制均是为了使组织更好地达到其目标，防止组织行为与目标相偏离……

三、他山之石

1.公共部门风险管理指南

      世界审计组织（INTOSAI）1992年发布的《内部控制准则指南》是一个有生命力的文件，该文件体现了内部控制准则应当在内部控制的设计、实施和评价方面推进的洞察力，这种洞察力也包括更新指南的持续努力……

四、案例解读

1.政府采购招投标环节的风险与控制

      案例回放：某市政府采购监管部门收到某仪器仪表设备供应商A公司的投诉，称某高校仪器设备公开招标采购项目的中标供应商B公司……

2.“出尔反尔”的采购人

      案例回放：某省政府采购中心受当地体育彩票管理中心的委托，采购500台“全热线”电脑体育彩票销售终端机……

3.“真真假假”缴款书

      案例回放：2009年3月5日上午，延安市宝塔区检察院检察长杜安平在办公室接到一个举报电话，称延安公路管理局李渠收费站数百万元车辆通行费亏空，去向成谜……

附件：[锐思研究]-锐思视野-2014年春季刊.pdf